通过财务管理创造企业价值

[ 发布日期：2008-09-19 08:09:05 ] 浏览人数： 3097

　　管理者应该认识并掌握财务管理提升企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值的奥秘。

　　财务管理和人力资源管理的关系

　　人力资源和财务的关系有很多概念，比如激励、培训、心理疏导等，这些都是为了激发人员的积极性。进行薪酬激励时要弄清楚的基本问题是:企业http://www.stonebuy.com/enterprise/给了员工多少资源，员工又创造了多少资源，企业http://www.stonebuy.com/enterprise/应该怎么给予奖励。

　　中国http://www.stonebuy.com 企业http://www.stonebuy.com/enterprise/的奖励更多的是激励，而且有很多远景的激励，其实这些激励远不如薪酬激励有效，解决员工实际利益问题才更重要。人力资源管理应该在激励这方面下大工夫。

　　从人力资源调查来看，在美国，财务总监管的是企业http://www.stonebuy.com/enterprise/评价和约束机制，中国http://www.stonebuy.com 企业http://www.stonebuy.com/enterprise/是把他划分在人力资源管理里，这未尝不可，关键的是人力资源的设计一定要理解资金预算、资源量，要理解怎么去激励和约束机制，这些也是财务研究的范畴，由此可见二者的关系。

　　财务管理创造企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值

　　市场http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html经济的基本特点是竞争，竞争的结果是利润被不断摊薄，企业http://www.stonebuy.com/enterprise/只有具备足够的利润空间、足够的现金才能在市场http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html上说话，从这个角度看，财务管理肯定会创造企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值。

　　从现代企业http://www.stonebuy.com/enterprise/的本质来看，企业http://www.stonebuy.com/enterprise/本身就是解决委托代理，通过股东大会等一系列程序完成。这种委托代理关系只要存在就会发生矛盾：股东追求股东价值最大化，经营者追求经营者价值最大化。如果这个矛盾得不到解决，就会产生企业http://www.stonebuy.com/enterprise/腐败。股东把钱投到企业http://www.stonebuy.com/enterprise/之后，就变成了一个不知道企业http://www.stonebuy.com/enterprise/情况的人，而经营者非常熟悉企业http://www.stonebuy.com/enterprise/状况，企业http://www.stonebuy.com/enterprise/赚了钱是股东的，亏了本也是股东的，经营者承担的损失很小，股东变成弱势群体。国有企业http://www.stonebuy.com/enterprise/能不能经营好不是产权问题，核心问题是缺少激励和约束机制。

　　当所有权和经营权合二为一的时候，就是非常好的激励和约束机制。但是企业http://www.stonebuy.com/enterprise/稍微大一点，就会产生所有权和经营权分离。国有企业http://www.stonebuy.com/enterprise/的毛病不仅仅是国有企业http://www.stonebuy.com/enterprise/独有，民营企业http://www.stonebuy.com/enterprise/和外资企业http://www.stonebuy.com/enterprise/也存在，只要存在所有权和经营权分离就必然产生这个矛盾，这也叫大企业http://www.stonebuy.com/enterprise/病，这就需要设计一个激励和约束机制，加大某些行为的成本。

　　很多企业http://www.stonebuy.com/enterprise/缺乏激励和约束机制，这违反了管理的最基本原则。至于怎么建立激励和约束机制，逻辑和完成模式很简单，清楚企业http://www.stonebuy.com/enterprise/给了多少资源，资源的产出有多大，就可以确定该怎么给予奖励。这一过程的完成都是财务管理的责任，企业http://www.stonebuy.com/enterprise/的追求和企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值都是财务配合完成的。企业http://www.stonebuy.com/enterprise/追求价值最大化的时候，财务管理就是追求财务最大化;当企业http://www.stonebuy.com/enterprise/追求利益相关者价值最大化的时候，财务同样要追求利益相关者价值最大化。企业http://www.stonebuy.com/enterprise/就是要赚钱，并控制分析所谓的可持续发展，表现为不断地赚钱。

　　财务管理和市场http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html战略、市场http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html政策又有什么关系？我以自己的亲身经历来说明。华润到安徽并购安徽啤酒的时候，后者占合肥市场http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html60%的份额，华润则只有20%，安徽啤酒的高层就提出宁可让利不让市场http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html。我作为华润的顾问向他们传达了一个概念，那就是市场http://www.stonebuy.com/enterprise/FuJian/QuanZhouShi.html只有强者没有迟到者。另外一个案例是我们前两天公布的一个由中国http://www.stonebuy.com 企业http://www.stonebuy.com/enterprise/联合会评出的管理咨询精品案例，这家公司一个简单的机构设计行为，得了5000万的退税。

　　总结一下，财务提升企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值主要体现在三大方面:

　　一、创造企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值的活动，包括税收筹划、集中化管理(尤其是资金)、盈余管理、融资管理、投资并购、成本控制等;

　　二、支持企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值的活动，包括全面预算管理、财务流程再造、运营资本管理、利润管理、绩效管理、薪酬管理、风险管理等;

　　三、保持企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值的活动，包括财务管理系统建设、会计管理、会计信息管理、会计制度与组织管理等。

　　通过财务管理创造企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值的活动

　　财务虽然不能代替生产经营，但能提升企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值。这需要明确财务管理的地位，建立以“财务管理(非财务部门)”为核心的企业http://www.stonebuy.com/enterprise/管理模式。还要加快财务管理工作的转型，促使财务管理从核算型和收益管理型向风险控制型转变，做到能够分析企业http://www.stonebuy.com/enterprise/内外风险，制定风险控制预案，主导生产经营活动，实施价值链管理，支持领导决策。

　　企业http://www.stonebuy.com/enterprise/要追求利益相关者最大化收益，就要满足债权人、出资人、经营高管人员和经营员工的利益，满足客户供应商利益……平衡利益矛盾从两方面入手:第一、立足于法律;第二、本身利益的均衡安排。从这个角度去理解财务管理提升企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值的行为，得出这样的结论:财务管理创造企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值，资金的集中管理、营运管理、融资管理、成本购置都是创造企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值，有关财务的这些活动加起来叫提升企业http://www.stonebuy.com/enterprise/财务管理的活动。

　　开展财务管理提升企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值活动应包括以下方面:成本管理、税收筹划，全面预算管理、绩效薪酬管理，融资、投资、利润管理，共享服务、集中管理、财务流程再造，财务战略管理、企业http://www.stonebuy.com/enterprise/风险管理……

　　创造价值的活动也可以套用木桶理论，木桶板的高低决定创造价值的高低，最短的板决定了你的价值;保持企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值的活动，则像水桶的底一样，没有它就没办法成功，企业http://www.stonebuy.com/enterprise/成立首先就需要财务做运行的基本保证。支持企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值的活动相当于木桶上的一个箍，有了箍水不会流失，而且增加了它的安全性，这就是财务管理提升企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值。

　　提供个性化财务管理培训

　　在财务管理培训业中，重要的问题是财务怎么参与管理，让财务在财务管理过程当中去创造企业http://www.stonebuy.com/enterprise/的价值。我有这样几个认识:

　　第一，不要动不动做法定会计培训，企业http://www.stonebuy.com/enterprise/关注的是管理会计的培训，是财务管理提升价值的培训，从经济的角度、从管理的角度来解决财务在企业http://www.stonebuy.com/enterprise/管理过程当中发挥作用的培训。

　　第二，一对一的内训效果更好。每个企业http://www.stonebuy.com/enterprise/都有自身的特点，应该针对企业http://www.stonebuy.com/enterprise/做个性化的培训。

　　第三，倡导手把手的教练式培训。

　　管理方法没有好坏之分，跟具体情况结合紧密的就是好方法，我们应该向别人学习，和中国http://www.stonebuy.com的环境、发展阶段、文化紧密结合，没有科学的管理，只有有效的管理，这样才能实现财务管理提升企业http://www.stonebuy.com/enterprise/价值。